1、计提工资时：

借：管理费用等(根据员工归属部门计入对应科目)，

贷：应付职工薪酬——工资。

2、实际发放时:

借：应付职工薪酬——工资，

贷：库存现金或银行存款，

应交税费——代扣代缴个人所得税。

3、上交给税务机关时:

借：应交税费——代扣代缴个人所得税，

贷：库存现金或银行存款。

企业计提个人所得税时，应通过“应交税费”相关二级科目以及“应付职工薪酬”相关二级科目进行核算。

1、应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

2、应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。

个税需要当月计提吗？

个人所得税的缴纳是按实际发放的工资额计算缴纳，审报个人所得税是按月或者按次预扣预缴税款，办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日之间结清缴纳。