1、增值税计提和缴纳会计分录：

计提时：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)， 

贷：应交税费—未交增值税。 

下月交纳时： 

借：应交税费—未交增值税， 

贷：银行存款。 

2、附加税计提和缴纳会计分录： 

计提时： 

借：税金及附加， 

贷： 应交税费—城建税， 

应交税费—教育附加， 

应交税费—地方教育附加。 

缴纳时： 

借： 应交税费—城建税， 

应交税费—教育附加， 

应交税费—地方教育附加， 

贷：银行存款。

什么是增值税？

增值税是对商品(包括应税劳务)在流通过程中产生的附加值征收的一种流转税。从税收原理上讲，增值税是对商品生产、流通和劳务等多个环节中商品的新增价值或附加值征收的一种流转税。实行价外税，即由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。