上月的留抵税额本月抵扣分录是什么
上月的留抵税额本月抵扣分录是什么
1、结转进项税额和销项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
2、结转应缴纳增值税：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税。
3、实际交纳：
借：应交税费—应交增值税—未交增值税，
贷：银行存款。
计提和缴纳增值税的会计分录是什么？
1、计提时：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税。
2、下月交纳时：
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
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