应补缴税额的：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-应交所得税。

缴纳税款时：

借：应交税费-应交所得税，

贷：银行存款。

调整未分配利润：

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

多缴税额的：

借：应交税费-应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

调整未分配利润：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润。

企业所得税汇算清缴是什么时候？

企业应当自每月或者季度终了之日起十五日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，完成结算纳税，结清应纳税额和退税款。

企业在年度中终止经营活动的，应当自实际终止经营之日起60日内，向税务机关结清当期企业所得税。

企业被注销的，应当在办理注销登记前，向税务机关申报清算所得，依法缴纳企业所得税。