分为当月交纳当月的增值税与企业预缴增值税两种情况。

1、当月交纳当月的增值税：

一般纳税人：

借：应交税费——应交增值税（已交税金），

贷：银行存款。

小规模纳税人：

借：应交税费——应交增值税，

贷：银行存款。

2、企业预缴增值税：

借：应交税费——预交增值税，

贷：银行存款。

月末：

借：应交税费——未交增值税，

贷：应交税费——预交增值税。

增值税计算公式？

1.一般纳税人计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷(1+税率)

2.小规模纳税人计算公式：应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。