一、要结转到本年利润中，在利润表中，所得税费用是在净利润的后面填列的。

二、分录如下：

1、计提企业所得税：

借：所得税费用，

贷：应交税费——应交所得税。

2、结转所得税费用：

借：本年利润-企业所得税，

贷：所得税费用。

3、交纳时：

借：应交税费——应交所得税，

贷：银行存款。

汇算清缴是什么意思？

汇算清缴指年末以后按预支方式合计结缴所得税和其他部分税费。所得税和其他税款，通常以纳税人的年度应纳税所得额为基础，在年底，根据年度应纳税所得额，按照税法规定的税率计算征税。为保证税金及时均衡入库，在实际工作中，通常会使用按月、按季预缴税金、年终结算、多退少赔的催收办法。按月、按季预缴，一般按纳税人本季度（月）计税基础计算应纳税额，与年度计税基础往往难以完全一致，因此在年底时，必须根据纳税人的财务账目进行汇总计算、结税，已缴的税款多还少缴。