计提企业所得税时:

借：所得税费用，

贷：应交税费应交所得税。

缴纳企业所得税时：

借：应交税费应交所得税，

贷：银行存款。

企业所得税率是指按法律规定的比例计算的，在计算企业所得税时，按以下公式计算：企业所得税应纳税额=当期应纳税所得额x适用税率。在企业所得税的计算中，还包括了法定的扣除项目，它是用来确定企业所得税应纳税所得的项目。

不计提企业所得税有影响吗？

没有影响，企业所得税没有计提直接缴纳不会受影响。

1、汇算清缴是以损益表中的会计利润为基础，通过一系列的纳税调整，得出应纳的企业所得税，然后按照相应的税率，得出应纳税额，而企业所得税是在利润总额后面，不会受到任何影响。

2、即使申报的应税收入不是在账面上计提的，而是按照税务所出据的汇算清缴报告中的应税收入来缴纳，也不存在任何问题。