（1）增值税计提：

借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税金——未交增值税。

上缴时：

借：应交税金——未交增值税，

贷：银行存款(现金)。

（2）个人所得税计提：

借：管理费用——工资，

制造费用一工资，

贷：应付职工薪酬——工资。

发放时：

借： 应付职工薪酬——工资，

贷：应交税金——应交个人所得税，

银行存款(现金)。

上缴时：

借：应交税金——应交个人所得税，

贷：银行存款(现金)。

（3）教育附加、地方教育附加、城建税、营业税、消费税计提时：

借：主营业务税金及附加，

贷：其他应交款——教育附加，

其他应交款——地方教育附加，

应交税金——城建税，

应交税金——营业税，

应交税金——消费税。

上缴时：

借：其他应交款——教育附加，

其他应交款——地方教育附加，

应交税金——城建税，

应交税金——营业税，

应交税金——消费税，

贷：银行存款(现金)。

（4）印花税、水利基金、房产税、土地使用税、车船使用税计提：

借：管理费用——印花税，

管理费用——水利基金，

管理费用——房产税，

管理费用——土地使用税，

管理费用——车船使用税，

贷：其他应交款——印花税，

其他应交款——水利基金，

应交税金——房产税，

应交税金——土地使用税，

应交税金——车船使用税。

上缴时：

借：其他应交款——印花税，

其他应交款——水利基金，

应交税金——房产税，

应交税金——土地使用税，

应交税金——车船使用税，

贷：银行存款（现金）。

（5）所得税计提时：

借：所得税，

贷：应交税金——应交所得税。

上缴时：

借： 应交税金——应交所得税，

贷：银行存款（现金）。

什么是税金？

税收是指企业所承担的除企业所得税和增值税可抵扣外的各项税费及其附加费用。税种通常包括纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育附加税等，以及土地使用税、车船税、房产税、印花税等。

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况和宏观调控需要，确定资源税、城市维护建设税、房产税、城市土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税，对于增值税小规模纳税人在50%税率范围内，可减免教育费附加费和地方教育费附加费。