如果企业虚报个人工资，就会扭曲个人所得税的税收收入，无法真正征收个人所得税，导致个人所得税对个人收入的调节作用减弱。对个人来说，实际缴纳的个人所得税税额会低于或高于应纳税额。

法律依据：《刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予两次以上行政处罚的除外。

用人单位虚报员工工资怎么处理？

1、公司在依法向有关主管部门提供的财务会计报告和其他材料中作虚假记载或者隐瞒重要事实的，由主管部门对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处三万元以上三十万元以下的罚款。

2、用人单位虚报雇员工资的结果可能构成刑事犯罪。公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，非法侵占本单位财产，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。