1、企业发生的费用由个人垫资且取得对应发票时 :

借: 管理费用( 根据费用所属部门计入相关科目)，

应交税费一一-应交增值税( 进项税额 )，

贷 : 其他应付款一垫付个人名称。

2、企业偿还个人垫资时 :

借: 其他应付款一一垫付个人名称，

贷:银行存款.

企业发生的费用由个人垫资并且取得相对应的发票时，应当通过“管理费用”等科目以及“其他应付款”的相关二级科目进行核算，“其他应付款”科目在核算企业除应付票、预收账款、应付利息、应交税费等之外的其他各项应付、暂收的款项。

对公转账个人垫付怎么报销？

对公转账个人垫付的报销流程如下：

1.申请人准备好相关的垫付凭证，比如银行支付凭证等；

2.按照企业内部的相关规章制度，将凭证以及相关报销单上报由经理审批；

3.向会计提交已批准的报销单和凭证;

4. 会计会将批准的报销单转到相应的账户；

5. 经理确认报销完成。