1、将实际发生的报销款项金额500元纳入报销款项账户，明确公司实际支出了该金额。

2、将发票金额600元计入增值税进项税额账户，反映公司应享有该数额的增值税进项税额。

3、在进行记账时，应减少增值税进项税额账户借方600元，增加报销款项账户贷方500元，使差额为100元。此差额可以通过记录和凭证，记入相应的差旅费用支出账户。

4、如果需要申请增值税专用发票，务必按照实际发生的金额填写，但要注意发票上的开票金额应为实际报销的500元，而非发票金额600元。

报销的会计分录怎么做？

1、管理人员报销，会计分录如下：

借:管理费用，

贷:库存现金/银行存款。

2、生产车间人员报销，会计分录如下：

借:制造费用，

贷:库存现金/银行存款。

3、销售人员为了销售而报销，会计分录为：

借:销售费用，

贷:库存现金/银行存款。