汇算清缴后，补缴企业所得税：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-应交企业所得税。

缴纳企业所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：银行存款。

结转以前年度损益调整：

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录)：

借：盈余公积-法定盈余公积，

盈余公积-任意盈余公积，

贷：利润分配-未分配利润。

若执行的是小企业会计准则用"利润分配-未分配利润"代替"以前年度损益调整"。

对会计报表影响不重大，计入当期损益：

汇算清缴后，补缴企业所得税：

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交企业所得税。

缴纳企业所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：银行存款。

什么是汇算清缴？

汇算清缴是指企业在一定的纳税期内，将应纳税额总额进行评估、结算或减少，并汇出申报的金额，完成减税后的年度内无应纳税额，这种纳税程序称为决算。最终结算通常用于非上市公司。

汇算清缴主要包括以下步骤:1.上报汇算清缴报表；2.缴纳税收；3.调税收；4.填写税务文件。汇算清缴是保证公司税务合规的重要程序，应及时有效地完成决算结算程序，避免重大税务违规和罚款。