1、计提工资时：

借：管理费用--工资，

贷：应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)。

2、支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分：

借：应付职工薪酬--(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)，

贷：应交税费--应交个人所得税，

其他应付款--个人社保其他应付款--个人公积金，

银行存款或现金(实际发放工资部分)。

3、实际支付个税时，也就是申报纳税：

借：应交税费--应交个税，

贷：银行存款。

4、缴纳社保时：

借：管理费用--公司社保部分其他应付款--个人社保部分，

管理费用--公司公积金部分其他应付款--个人公积金部分，

贷：银行存款。

5、代缴社保(当月银行账上缴纳的全部社保)：

借：管理费用-社保(数额在次月申报表中)，

贷：银行存款。

6、发放工资时：

借：管理费用-工资(实发+社保+个税)，

管理费用-社保(红字)(本月工资表上代扣数额)，

贷：其他应收款-个税(本月工资表上代扣数额)，

银行存款。

7、银行代扣上月个税：

借：其他应收款-个税(企业收到上月代扣代缴数额)，

贷：银行存款。

什么是职工薪酬？

职工薪酬是指企业为获得员工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业向职工配偶、子女、家属、已故职工遗属等受益人提供的福利，也是职工报酬的一部分。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。