1、按月或按季计提：

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交企业所得税。

2、按季缴纳所得税：

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：银行存款。

3、汇算清缴时，应补税额：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-应交企业所得税。

缴纳税款：

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：银行存款。

补缴税款损益调整：

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：以前年度损益调整。

留抵损益调整：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润。

所得税费用：指企业营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，属于损益类科目;这通常不等于当期应缴所得税，因为可能存在“暂时差异”。如果只有永久差额，则等于当期应缴所得税。

企业所得税计算公式？

一、直接计算法

1、企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；

2、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

二、间接计算法：应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。