1、小型做利企业发生收入时：

借：银行存款；

贷：主营业务收入；

应交税要一一应交增但税(销项税额)。

2、结转减免增值税时：

借：应交税费-应交增值税《销项税额)，

贷：应交税一一应交增税(减免税款)。

3、结转营业外收入:

借：应交税费一一应交增值税《减免税款)，

贷：营业外收入。

小型做利企业增恒税减免时，应当通过主营业务收入”等科目以及“应交税费”等相关二级科目核算。应交税要是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

减免的增值税要交所得税吗？

减免的增值税要交所得税，减免的增值税除出口退税、属于国家投资、资金使用后需要返还本金的，应当缴纳企业所得税；符合财政专项资金使用条件的，免征企业所得税。