1、企业计提本月所得税费用时：

借: 所得税费用，

货: 应交税费一一应交所得税。

2、缴纳企业本月所得税费用时：

借: 应交税费一一应交所得税，

货：银行存款。

3、期末结转所得税时：

借：本年利润，

货：所得税费用。

所得税费用是指企业应计入当期损益的所得税费用，其计算公式为：所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用(-递延所得税收入)。

什么是递延所得税？

递延所得税是指当合营企业的应纳税所得额与会计上的利润总额存在时间差时，为了调整会计差异，可以将账面利润总额作为利润总额进行扣除，并按照税法规定将所得税作为应付所得税进行计算，两者之间的差额为递延所得税。

按照这种核算方法，合营企业需要设立一个“递延所得税”账户进行核算，时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。